夫妻報稅犯這4大錯,小心連補帶罰 

納稅人最常問什麼問題?許多國稅局稅務人員都說,最常被問究竟夫妻要合併還是分開計稅比較划算。 國稅局官員說,每對夫妻的收入組成不同,夫妻不一定選哪種方式計稅最省稅,還是要算一算才知道。懶得自己算的民眾,建議可下載財政部的「綜所稅電子結算申報繳稅系統」試算申報,系統會幫忙算出最有利的組合。

夫妻合併報稅 3計稅方式5結果
綜所稅是以「戶」為申報單位,結婚後夫妻就要合併報稅。夫妻有三種計稅方式,包括全部所得合併計稅、只有薪資分開報稅、全部所得分開計稅,加上後兩者可選擇以夫或妻為納稅義務人,因此共計會有五種計算結果。 選擇全部所得都分開計稅的夫妻,要注意分開計稅的一方只能減除個人免稅額及具個人「專屬性」的財產交易損失、薪資所得、儲蓄投資及身心障礙等特別扣除額。受扶養親屬的免稅額、標準扣除額或列舉扣除額等具家戶性質的特別扣除項目,只能由另一方申報減除。

儲蓄投資扣除額 僅限夫妻共用
因此,選擇夫妻分開計稅的民眾,報稅時要先選定夫妻中一方為「納稅義務人」,包括受扶養親屬的免稅額、標準扣除額或列舉扣除額等具家戶性質的特別扣除項目等,都由「納稅義務人」來扣減,分開計稅的「配偶」只能列報減除具有專屬性的扣免額。 例如法定每戶27萬元的儲蓄投資特別扣除額,僅限由夫妻共用,不是選擇分開計稅就可以各用27萬元。需先由「納稅義務人」扣除,若還有剩餘額度,才能由擔任「配偶」的另一方申報減除。

雙薪家庭 較適合薪資分開報稅
一般而言,將主要所得分開計稅最有利。安永會計師事務所會計師林志翔表示,雙薪家庭較適合採夫妻薪資所得分開報稅,並以薪資較高的一方當納稅義務人享有撫養親屬免稅額及扣除額等。 林志翔說,全部各類所得分開計稅,原則上適合配偶雙方均為高所得且所得相當,或醫師之類執行業務所得多的納稅義務人,可有效節稅。若夫妻所得差距很大、其中一方所得很低,則可能選擇合併課稅較有利。 官員表示,利用「綜所稅電子結算申報繳稅系統」,可以自己排列組合一下,鍵入或刪除扶養親屬,請系統幫忙計算,比較各種扶養親屬的狀況後怎麼報最划算。

離婚贍養費 不用計入所得課稅
官員提醒,稅法是依據民法採「登記制」,以戶政機關登記日為正式結婚或離婚日。若去年新婚或離婚,今年夫妻可選擇單獨或合併申報;但即使選擇分開申報,也可申報扶養配偶的父母。離婚的贍養費不用計入所得課稅,也不算是另一方的贈與。

分居中的夫妻 還是要合併報稅
分居中的夫妻,因為夫妻關係仍存續,還是要合併報稅。分居夫妻恐無法掌握對方的所得,若符合相關規定,申報時只要填上另一方的相關資料,並註明「已分居」,國稅局就會協助歸戶計算。國稅局會將夫妻所得合併計算,並按夫妻的所得比率,分別計算應補退稅額。

符合4要件 分居可分開報稅
但若符合4要件,就可以分開報稅,讓「剪不斷、理還亂」的分居怨偶,少一些繳稅爭議。 財政部表示,認定分居可分開報稅的4要件包括:
1、符合民法上難維持共同生活,不同居已達6個月以上的規定,向法院聲請宣告改用分別財產制。
2、符合民法不繼續共同生活達6個月以上之規定,法院依夫妻之一方、主管機關、社會福利機構或其他利害關係人的請求或依職權酌定關於未成年子女權利義務的行使或負擔。
3、因受家庭暴力,依據家庭暴力防治法規定取得通常保護令。
4、取得家暴保護令前,已取得暫時或緊急保護令。
財政部表示,分居夫妻去年若符合4項可分開報稅的標準,今年辦理去年綜所稅申報時,可檢附法院裁定書或保護令等證明文件,各自辦理結算申報。

中古車舊換新退稅6大迷思

2017-11-04 16:10中央社 台北4日電

中古車舊換新減徵貨物稅優惠2016年上路,至今已實施年餘,但國稅局指出,目前民眾委託車行或經銷商申請退稅時,仍有諸多誤解,國稅局整理出貨物稅減徵6大迷思為民眾釋疑。

迷思一:新、舊車車主分別為公司及公司代表人,也可以申請退稅?
財政部南區國稅局副局長陳思元說明,公司及公司代表人屬於不同法律主體,公司為法人,公司代表人為自然人,屬不同經濟個體,不符合新、舊車車主身分限制,因此無法申請退稅。

迷思二:新、舊車車主為妯娌、連襟或爺孫關係,不能申請退稅?
陳思元說,妯娌、連襟是二親等姻親,爺孫間為二親等血親,皆符合二親等以內親屬關係,可以申請退稅。但須注意的是,中古車報廢或出口及購置新車期間,新、舊車車主皆須具備二親等親屬關係。

迷思三:新、舊車車主為養父母及養子女關係,不能申請退稅?

陳思元表示,若收養關係存續中,養子女與養父母及親屬間的關係,除法律另有規定外,與婚生子女無異。所以新、舊車車主為養父母及養子女屬二親等以內的親屬關係,仍可申請退稅。

迷思四:舊車停駛後,須復駛一年後才能報廢?
陳思元說,停駛不會影響車主登記期間,只要登記滿一年,無論有無停駛,皆符合登記滿一年的要件,無須復駛一年後再報廢。

迷思五:必須在舊車報廢日後6個月內申請退稅?
陳思元說明,申請期限的起算日,是以中古車報廢或出口日、或是新車領牌日的次日起算6個月內提出申請。例如先報廢中古車後購新車者,以公路監理機關核發新領牌照所載日期的次日起算。

迷思六:舊車須登記於舊車車主名下滿一年?
陳思元表示,原則上,舊車須登記於舊車車主名下滿一年。但如果舊車是繼承來的,可以將登記於被繼承人名下的期間合併計算,滿一年即可適用。

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申報房地合一稅最常犯的錯誤

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凡是2016年1月1日以後取得,或2014年1月2日以後取得且持有期間未滿2年的房屋、土地,在2016年1月1日以後出售者,除非符合免申報條件,否則不論有無應稅額,都需在完成移轉登記次日起算30日內申報繳納房地合一稅。財政部南區國稅局為協助納稅義務人正確申報,避免補稅遭罰,列出5大申報常見錯誤情形,提醒民眾留意。

1.申報地點:

誤將申報書及相關附件交至出售標的物所在地稽徵機關,依規定賣方應向申報時戶籍所在地的國稅局辦理申報。

2.申報期限:

申報期限計算錯誤,例如2017年8月1日為移轉登記日,申報期限應以8月2日起算30日即為8月31日,常有民眾計算錯誤逾期申報;此外移轉登記日期及取得日期,常被誤填為訂定契約日期。

3.收入部分:

誤以公契金額或實價登錄作為出售收入,正確應以實際成交價格為出售收入。

4.成本部分:

房屋、土地是受贈或繼承取得者,應以受贈時或繼承時房屋評定現值及公告土地現值為取得成本,而非贈與人或被繼承人購買價格。物價指數認定有誤,也會導致取得成本申報錯誤;另有民眾誤將費用列為成本,例如出售時所支付的仲介費為可減除費用,誤列入可減除成本。

5.費用部分:

包括未提示取得、改良及移轉費用者,未按成交價5%扣除該項費用;誤將使用期間水電、瓦斯費、房屋稅、地價稅及交易時土地增值稅列為可減除的成本或費用;檢附資料不齊備,導致無法認定;部分出售時,申報費用金額未按比例計算。

國稅局提醒,申報個人房地合一稅後若發現錯誤,可重新填寫正確申報書更正,若採網路申報者,在申報期限內只要將正確資料重新上傳即可;但若超過申報期限,不論用何種申報方式,都須向戶籍所在地的稽徵機關辦理書面更正。

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舊車換新退稅 別犯六錯誤

汽機車汰舊換新減徵貨物稅實施一年多來,民眾在申請退還新車貨物稅時,仍經常發生錯誤,財政部南區國稅整理出民眾常見的六大錯誤,不可不知。

● 錯誤一:新、舊車車主分別為公司及公司代表人可以申請退稅。

官員解釋,公司及公司代表人為不同法律主體,不符合新、舊車車主身分限制,無法申請退稅。

● 錯誤二:新、舊車車主為妯娌、連襟或爺孫關係不能申請退稅。

官員說明,妯娌、連襟是二親等姻親,爺孫間為二親等血親,皆符合二親等以內親屬關係,可申請退稅。

● 錯誤三:新、舊車車主為養父母及養子女關係不能申請退稅。

官員說,收養關係存續中,養子女與養父母及其親屬間的關係,除法律另有規定外,與婚生子女同。所以可以申請退稅。

● 錯誤四:舊車停駛後,須復駛一年後才能報廢。

官員解釋,車子停駛不會影響車主登記期間,只要登記滿一年,無論有無停駛,皆符合登記滿一年的要件,無須復駛一年後再報廢。

● 錯誤五:必須在舊車報廢日後六個月內申請退稅。

官員說明,申請的起算日是以中古車報廢或出口日、新車領牌日,兩者最晚日期的次日為申請退稅之始日,於六個月內提出申請。

● 錯誤六:舊車須登記於舊車車主名下滿一年。

官員說,原則上舊車須登記於舊車車主名下滿一年。但如果舊車是繼承來的,可以將登記於被繼承人名下的期間合併計算。

避免繼承、贈與不動產日後出售被課重稅

移轉不動產方式有3種,買賣、贈與與繼承哪個最能節省稅賦?繼承移轉最單純,贈與的成本最高,須善用基本免稅額、每年分次贈與,並且須連同子女未來出售時機點考慮在內。

根據內政部統計台灣不動產繼承、贈與不動產比例,從2008年合計的13.6%、增加到2017年上半年24.8%,等於平均每4件房地產移轉,有1件是透過繼承或贈與取得。

比較「繼承」、「買賣」、「贈與」方式,其中繼承轉移登記運作模式最為單純,且基本的免稅額對多數家庭都足夠。而「買賣」及「贈與」主要差別在於,買賣的土增稅可使用一生一次自用住宅稅率、但贈與則無法,還得被課徵高額贈與稅率,整體來說買賣方式相對划算,也可同時並行使用。「為了避免假買賣、真贈與,親人買賣雙方得留有金流、還款等證明文件,否則會被政府視為贈與行為而追稅,尤其是移轉給未成年者。」

不管透過何種方式取得房產,依照房地合一上路後的規定,自住6年即可有免稅額,相對划算,自住持有6年 享400萬免稅額。

以贈與方式移轉房產必須負擔贈與稅及土增稅,相對起來成本最高,常見的變通方式則屬「分次贈與現金」、「分割贈與房產」,運用父母每人每年220萬元贈與免稅額,提前規劃分年贈與下一代購屋,若是子女當年婚嫁,還可再增加100萬元贈與免稅。可先替子女支付購屋頭期款,而後申請20年房貸,在每次免稅額度內,慢慢攤還房貸。

至於未來出售時有何影響?因繼承與受贈無明確的買賣金額,購屋成本以房屋評定現值及土地公告現值來計算,2016年後房地合一稅上路後,出售房產得按照市價課稅,一個是市價、一個是評定現值,一來一往稅率也會非常高,登記後的自住持有時間應拉長至6年,可享有400萬元免稅額。

自住長期持有 才划算

有些富人為了節省遺產稅,會將房產貸款、拉高負債比,但繼承房產的稅基為評定現值,根據房地合一稅規定,未來子女出售時則會依照市價課稅,負擔也不小,須再細算評估。

夫妻剩餘財產分配請求權

被繼承人王君過世後,長年旅居日本的配偶主張行使剩餘財產差額分配請求權,卻未如實申報個人財產、債務,經高雄國稅局調查後,主動放棄請求權。

高雄國稅局表示,被繼承人王君的生存配偶申報的個人財產及債務為零元,不合常理,通知其說明,卻又無法合理交代。

官員推測,被繼承人王君的配偶旅居日本多年,在日本可能有資產,因此未如實申報財產,在該局調查後,經過估算,認為申請剩餘財產差額分配請求權可能「不划算」,因此放棄請求權。 

民法第1030條之1規定,法定財產制關係消滅時,夫或妻現存的婚後財產 (除因繼承或其他無償取得之財產及撫慰金外),扣除婚姻關係存續所負債務後,如有剩餘,其「雙方剩餘財產」之差額,應平均分配。

被繼承人王君過世後,在其遺產稅案件中,生存配偶行使剩餘財產差額分配請求權,並主張自遺產總額中扣除。

但,該局發現其生存配偶長年旅居日本,申報個人財產及債務為零元,不合常理,經通知說明,卻又無法合理交代,最後主動放棄該項請求權。

高雄國稅局提醒,生存配偶主張剩餘財產差額分配請求權時,應如實申報個人的剩餘財產及債務明細資料供審查,否則稽徵機關會依查得資料核認該項請求權的扣除額。

該局說,遺產稅申報主張行使剩餘財產差額分配請求權時,應就被繼承人及生存配偶的財產及債務明細填報請求權計算表,並檢附註記結婚日期的戶籍資料及相關證明文件,如申報不實,有故意以詐欺或其他不正當方法,逃漏稅者,依遺產及贈與稅法第46條規定,可處所漏稅額一倍至三倍罰鍰。

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買車、賣車、報廢、稅務處理問題

開車族常把愛車比喻成「小老婆」,但不少人只懂得愛車,卻不知車子的稅務問題。棄置車輛會怎樣?逾期未驗車罰很大!還有人以自己名義提供他人登記買車卻不知風險…這些常見的問題,一次告訴您。

•未辦報廢 就得續繳牌照稅

日前有民眾詢問,他有一台車子過於老舊不能行駛,為什麼還收到稅捐處的牌照稅繳款書?不是不再行駛公路就可以不用繳牌照稅嗎?

高雄市稅捐處官員指出,汽車老舊損壞不再行駛公路,要攜帶身分證、行車執照、車牌(2面)等向監理機關辦理報廢手續。

愛車,更要搞懂車的稅務。圖為經濟日報2015年主辦的「高雄車展」。 報系資料照愛車,更要搞懂車的稅務。圖為經濟日報2015年主辦的「高雄車展」。 報系資料照 Continue reading 買車、賣車、報廢、稅務處理問題

[不動產知識]房屋稅依用途課稅

房屋若出租他人,如出租做學生宿舍使用,雖承租人作住家使用,因有出租事實,所以只能適用非自住的住家用稅率,而不能適用自住用稅率課徵房屋稅。而若是房屋出租當日租套房,由於是出租供營業使用,應按營業用稅率課徵房屋稅。

房屋稅是依據房屋現值,按實際使用情形分別適用不同稅率課徵,如果房屋出租他人供住家使用,應按非自住住家用房屋稅率1.5%課徵;若出租供營業使用,則按營業用稅率3%課徵。 Continue reading [不動產知識]房屋稅依用途課稅

自用住宅用地重購退稅省很多,不省可惜!還有許多特殊情況也適用

2015051409
阿文先賣後買,利用重購退稅省了40萬!他怎麼辦到的?(文章倒數七行一定要看)

阿文把台北的房子賣掉後,共繳了40萬元的增值稅,該筆土地申報移轉現值為300萬元。半年後,阿文又在花蓮買了一間土地申報移轉現值為500萬元的別墅,兩年內重新購屋的阿文辦理重購退稅,省了40萬的稅金!

[原理]
重購退稅,是指重新購買土地,退還原出賣土地之”土地增值稅”; 亦指土地所有權人於承買土地或出賣另一筆同性質土地,且發生在特定之二年期限內,若土地所有權人所購買之土地價格超出原出賣之土地價格減除土地增值稅,而 產生買價不足時,得就其原出賣土地之已繳納土地增值稅額中,退還其不足購買之差價(意思就是賣了土地去買另一筆土地錢還不夠用,所以把先前賣土地的這筆增 值稅退還給你),但以退還原繳納之土地增值稅稅額為限

[使用方法]
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